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      各市、州、省管市、林區、縣(市、區)財政局:

      為規范全省各級財政部門及協作機構開展財政評審,提高財政評審工作質量和效率,防范評審風險,根據《預算法實施條例》等規定,我廳制定了《湖北省財政評審質量控制辦法》?,F印發給你們,請認真貫徹執行。

      湖北省財政廳

      2021年1月26日

      湖北省財政評審質量控制辦法

      第一章????

      第一條??為規范全省各級財政部門開展財政評審,保證評審質量,根據《中華人民共和國預算法實施條例》《基本建設財務規則》《湖北省財政投資項目評審操作規程》等法規和制度,結合工作實際,制定本辦法。

      第二條??全省各級財政部門、經政府采購確定的社會中介機構(以下簡稱協作機構)及評審人員,在從事財政評審工作時,適用本辦法。

      財政部門所屬的財政評審機構自主評審時,比照對協作機構的有關規定執行。

      第三條??本辦法所稱財政評審工作,是指根據職能要求履行財政評審管理的行為,或接受財政部門委托承擔財政性資金項目評審的行為,包括但不限于部門項目支出預算評審,財政性資金項目概、預、決算評審,專項資金核查等。

      第四條??財政部門和協作機構在開展財政評審時,應遵守現行法律法規、規章制度、準則規范、技術標準,遵循客觀、公正、高效原則。協作機構和評審人員對評審結論承擔相應法律責任。

      第五條??協作機構應具備以下條件:

      (一)《中華人民共和國政府采購法》規定的條件。

      (二)承接財政評審任務所需的相應資質。

      (三)穩定的滿足財政評審要求的專業團隊。

      評審人員應具備以下條件:

      具有與財政評審業務相關的專業知識和工作經驗;熟悉相關的法律、法規和政策,了解財政評審的要求和特點。

      具備相應的技術職稱、職業資格。

      (三)具備調查研究、綜合分析和溝通協調能力,工作責任心強,職業操守良好。

      第六條??協作機構及評審人員承接財政評審任務時應當遵循利益沖突回避原則,嚴格遵守保密規定和廉潔紀律。嚴守職業道德,勤勉盡責、堅持原則、秉公辦事,不得利用評審工作謀取不正當利益。

      第七條??協作機構不得將評審任務分包或轉包給其他單位及個人。涉及特殊專業確需聘請外部專家參與評審的,須經財政部門審核同意,且自身完成的工作量不低于委托評審工作量的60%。

      第八條??評審實行負責人制。財政部門明確每個項目的負責人,組織評審工作按程序開展,負責與相關單位溝通協調,復核評審報告,組織專家評審、集中會審、征求意見等。協作機構指定評審組長,全權處理與評審相關的事宜,負責評審工作的具體實施、向財政部門匯報,協助財政部門處理監督(或監察)單位的巡視、審計、檢查、問詢等。

      第二章??質量控制責任

      第九條??項目單位主要負責配合評審工作,提供評審資料,說明項目有關情況,及時反饋意見、確認評審結論,承擔以下責任:

      (一)指定專人負責,組織協調本單位有關人員,全程積極配合財政評審工作。

      (二)按時提交評審相關資料,對所提供資料的真實性、合法性、準確性和完整性承擔相應責任。

      (三)如實說明項目有關情況,評審相關資料和過程事項全部提交評審人員,不得遺漏和隱瞞。

      (四)簽收和確認評審結論,客觀評價評審工作。對評審結論有不同意見的,在規定時限內反饋,并提供充足依據;未在規定時間內反饋,視為同意評審結論。

      第十條??財政部門主要負責評審組織管理,對評審結論和報告進行復核,對協作機構進行考核,承擔以下責任:

      (一)依據政府采購法等有關法規,公平、公正的選用協作機構,按有關制度委托評審任務,簽訂委托合同或協議。

      (二)加強評審管理,對評審方案、評審結論、評審報告進行審核、復核或復審,提出審核意見。協調處理評審過程中協作機構匯報的重大事項。

      (三)?按有關規定對協作機構進行考核,核算并支付評審費用。

      第十一條??協作機構主要負責具體評審工作,按時提交評審成果,接受財政部門的管理,承擔以下責任:

      (一)嚴格遵守法律法規和財政部門評審管理制度。

      (二)建立健全內部控制制度。

      (三)加強專業能力建設,確保評審質量。

      (四)按規定時限提交評審成果。

      (五)接受委托評審的財政部門管理。

      第十二條?與財政評審事項有關的供應商及其他單位,在職責范圍內承擔以下責任:

      根據評審需要配合提交有關資料,對所提供資料的真實性、合法性、準確性和完整性承擔相應責任。

      配合評審取證,客觀、真實回復有關函詢、函證等,如實說明項目有關情況。

      第三章??評審準備階段的質量控制

      第十三條??項目單位應按財政評審有關規定,向財政部門提交評審資料并簽署申明書,對評審資料的真實性、合法性、準確性和完整性做出書面承諾。評審過程中,財政部門原則上不再接收資料。

      第十四條??財政部門應對評審資料進行預審。對不屬于評審范圍、無相應審批文件的項目不予受理;對評審資料不符合要求的應一次性告知,由項目單位在規定時間內補充完善;對未按時補充完善評審資料,或補充后仍不符合要求的項目不予受理。

      第十五條??財政部門應與協作機構簽訂評審委托合同或協議,約定評審內容、質量要求、評審紀律、完成時限、考核獎懲和評審付費等。

      第十六條??協作機構應在簽訂合同或協議后,及時接收和整理評審資料,在規定時限內擬定評審方案報財政部門審核備案,審核不通過的應修改重報。

      評審方案主要包括:

      (一)評審內容、范圍、金額,評審目標。

      (二)評審依據、原則、方法,評審工作流程、重點關注事項、風險分析和應對,評審質量控制措施。

      (三)評審人員組成和分工,評審物資、技術等各方面投入。

      (四)評審時限和階段控制目標,紀律要求等。

      第十七條??評審實施過程中有下列情形之一的,應當調整方案并重新報財政部門審核備案:

      (一)評審工作主要內容有重大調整。

      (二)評審人員發生變化,足以影響評審方案執行。

      (三)評審中發現重大違紀、違法案件線索,需要改變評審內容和重點。

      (四)評審業務受到限制,無法正常開展評審工作。

      (五)其他。

      第十八條??協作機構應根據評審工作需要組建評審組。評審組由協作機構3名以上在職人員組成,一般應具備注冊造價師、注冊會計師等職業資格,人員數量、專業結構和職業資格應當滿足評審業務要求。評審人員一經確定,不得隨意更換,特殊原因確需更換的,應報財政部門批準同意,更換的人員須具有同等資質和能力。

      第十九條??評審開始前,財政部門要組織協作機構培訓,講解有關制度及評審流程、提出評審要求、明確評審原則、強調工作紀律;協作機構應組織評審人員進行再培訓,傳達評審要求,學習政策文件,統一評審方法、原則和口徑,強化評審質量要求和工作紀律。

      第四章??評審實施階段的質量控制

      第二十條??協作機構應結合資料審查發現的問題和疑點,有針對性的對項目現場進行實地踏勘,掌握現場的實際情況,分析現場情況與資料的偏差,做好現場勘察記錄。

      第二十一條??評審人員可以通過檢查、盤點、觀察、調查、函證等方法收集評審證據。評審中如有需要,經財政部門批準,可以聘請專門機構或者專業人員對某些專門問題進行鑒定,也可以就有關爭議問題咨詢行業主管部門或相關機構。評審證據的收集、采用須符合法律規定,做到依法依規、客觀公正、實事求是。

      第二十二條??評審人員在評審過程中須認真計算、核實有關事項,做好相關記錄,經有關人員簽名或蓋章確認后作為檔案資料存檔。評審相關記錄應如實反映評審過程以及評審方案實施情況,做到格式規范、內容真實完整、條理清晰、重點突出,記載的事項須準確無誤、前后一致,不得擅自刪減或修改。項目單位或有關人員對評審相關記錄等拒絕簽字或蓋章確認的,評審人員應在評審記錄上注明或另附材料中說明相關情況。

      評審相關記錄主要包括:

      (一)評審資料交接記錄。主要記錄評審資料的交接情況,包括資料移交單位和接收單位、資料移交的時間和地點、資料名稱和數量等內容,分別由移交、接收單位代表簽字確認。

      (二)評審工作日志。主要記錄評審期間的工作情況,包括評審程序、計算分析過程、市場詢價、聯系洽商、問題協商處理、核對取證、結論送達及交換意見、重大問題報告等內容,由記錄人和評審組長簽字確認。

      (三)現場勘查記錄。主要記錄現場勘查的情況,包括現場勘查核實事項、參加勘查人員、勘查的具體內容和結果、參與勘查各方意見、現場影像資料等內容,由參與勘查各方代表簽字確認。

      (四)量價對賬記錄。主要記錄項目對賬的情況,包括量價核對的時間和地點、參加對賬的單位及人員、有關數據的核對情況、各方意見等內容,由項目單位的項目負責人和協作機構的評審組長簽字確認。

      (五)會議或會審記錄。主要記錄有關會議、重大問題處理或會審的情況,包括會議或會審的時間、地點、主要內容、參會單位和人員、主要發言摘要、爭議雙方各自觀點及政策依據、各方對爭議問題的處理意見和建議、協商達成的一致意見或決定事項等內容,分別由記錄人、復核人、評審組長簽字確認。

      (六)財政部門要求的其他有關記錄。

      第二十三條??評審實行重大事項報告制度。協作機構應及時將評審中發現的如項目超批復投資、違紀違規、接受審計稽查等重大事項和有關情況向財政部門報告。職能部門下達了審計、檢查、督查結論的,評審中要核實相關問題的整改落實情況,并在評審報告中予以說明,未整改到位的應當作為問題披露。

      第二十四條??協作機構按規定的評審程序,以核實的事實為依據,合理測算,綜合分析,形成評審初步結論,經“三級復核”后報財政部門審核。

      第二十五條??較為復雜的項目,財政部門可在協作機構提交評審初步結論后組織行業專家進行獨立評審,也可以組織多方參與的集中會審。協作機構對專家評審意見及會審意見要有明確的處理意見,采納的要修改初步結論并詳細記載調整情況,未采納的要書面說明原因。

      第二十六條??財政部門帶領協作機構向項目單位送達評審結論(征求意見稿)并交換意見,項目單位應簽署送達回執。項目單位對評審結論無意見的應簽字蓋章進行確認;對評審結論有不同意見的須在規定時限內書面回復,逾期未回復的視同認可。

      第二十七條??協作機構應當對項目單位在時限內提出的書面意見進行核實,逐條書面回復。如項目單位的意見與事實不符,應堅持結論,并說明理由;如需調整評審結論,應報財政部門審核確定;涉及重大爭議或不確定性問題,財政部門可視情況再次組織專家評審或集中會審。與項目單位交換意見的相關情況應在評審報告中進行說明。

      第五章??評審報告的質量控制

      第二十八條??評審報告應嚴格按照《湖北省財政投資項目評審操作規程》(鄂財投評發〔2011〕1號)、《湖北省基本建設項目竣工決算評審指南》(鄂財投評發〔2019〕1號)、《湖北省省級財政投資評審工作規程》(鄂財辦投評〔2019〕112號)的要求撰寫,并進行必要的分析說明。

      第二十九條??預算評審報告,主要內容包括封面、正文和附件等。

      (一)封面。主要包括項目名稱、項目(預算)單位名稱、評審單位名稱、委托評審時間、委托項目編號和評審起止時間。

      (二)正文。主要包括主送單位,評審的依據、評審組織、基本原則、起止時間,項目概況,評審結論,存在的問題及建議,與項目單位交換意見情況和相關情況說明等,由協作機構簽章。評審結論中應對項目必要性、可行性、完整性、合理性進行分析。

      (三)附件。主要包括評審結論表,項目審批、資金下達文件,財政部門下達的評審函,協作機構、評審人員資質文件等。

      第三十條??竣工財務決算評審報告,主要內容包括封面、簽發、目錄、評審結論表、正文、竣工財務決算審核表和附件等。

      封面。主要包括項目名稱、項目單位名稱、評審單位名稱、委托評審時間、委托項目編號和評審起止時間。

      (二)簽發。主要是評審人員、稽核人員、技術負責人(或主任會計師)審核意見與簽章,協作機構負責人簽發與蓋章。

      (三)目錄。主要包括評審結論表、正文、竣工財務決算審核表及附件的頁碼。????(四)評審結論表。主要包括項目基本情況表、評審情況摘要表、評審情況匯總表、項目審增(減)情況明細表、項目單位意見、評審單位意見、項目單位申明書、項目單位對評審工作的評價、項目評審結論送達函和回執等。

      (五)正文。主要包括主送單位,評審組織、基本原則、起止時間,項目概況,評審依據、范圍、內容和原則,評審結論,相關情況說明,評審發現問題,相關建議等,由協作機構簽章。

      (六)竣工財務決算審核表。主要包括項目概況表、項目竣工財務決算審核表、資金情況審核表、交付使用資產審核表、交付使用資產審核明細表、待攤投資審核明細表、待核銷基建支出審核明細表、轉出投資審核明細表、合同執行情況審核表和調整分錄匯總表等。

      (七)附件。主要包括項目批復文件,項目資金文件,財政部門下達的評審函,協作機構、評審人員資質文件,工程結算審核書等。

      第三十一條??專項核查報告,主要內容包括封面、正文和附件等。

      (一)封面。主要包括專項核查名稱、被核查單位名稱、核查單位名稱、核查起止時間。

      (二)正文。應根據核查要求,按照相關法規制度和專項資金管理辦法,對專項資金的撥付、使用和管理情況進行分析說明。主要包括主送單位,專項核查工作組織、基本原則、起止時間,專項資金的基本情況,被核查單位申報資金的情況,核查依據、范圍和原則,專項資金的撥付、使用和管理情況,相關情況說明,核查發現的問題和相關建議,協作機構簽章或核查人員簽字。

      (三)附件。主要包括專項核查結論表,資金管理辦法,資金下達文件,財政部門下達的評審函,協作機構、核查人員資質文件等。

      第六章??稽(復)核

      第三十二條??協作機構要建立健全內部控制和質量控制制度,完善稽(復)核機制,嚴格執行評審組、稽核部門、技術負責人“三級復核制”,確保評審結論的準確性及評審報告質量。

      (一)一級稽(復)核的主要內容:

      1.評審報告內容是否完整、附件是否齊全、格式是否正確、數據是否準確、文字表述是否清晰規范。

      2.評審工作是否按評審方案進行、內容和環節有無遺漏,評審取得的證據是否充分、是否足以支持評審結論。

      3.相關費用是否按有關規范、定額和標準核定,是否漏項、多計,材料、設備、費用等價格是否偏高。

      4.評審過程是否在評審相關記錄和評審工作底稿中完整、準確反映。

      (二)二級稽(復)核的主要內容:

      1.評審結論與工作底稿反映的情況是否一致。

      2.主要材料和設備檔次是否偏高,是否符合有關建設標準;單位、單項工程等費用指標是否在合理或規定的標準范圍內,是否偏離當地、同期、同類水平,是否符合相關支出標準。

      3.項目是否超范圍、超標準、超批復投資。

      4.項目存在的問題是否全面反映,問題定性是否準確、依據是否充分。

      5.重大事項是否報告、是否披露。

      (三)三級稽(復)核的主要內容:

      1.評審適用的政策、法規、標準等依據是否充分、合理。

      2.爭議問題的處理是否正確。

      3.主要問題、重大事項的定性是否準確,反映是否全面。

      4.違規違紀問題的認定是否恰當,記錄是否充分。

      第三十三條??財政評審實行審核制度。協作機構應在規定時限內完成評審工作,并按照時間節點及時將評審方案、評審結論、評審報告提交財政部門審核。財政部門審核后提出意見,協作機構應按照意見修改并報財政部門確認;審核發現重大失誤的,財政部門可要求協作機構重新評審;如重新評審后仍不符合要求,財政部門可解除合同,取消評審。

      第七章??評審檔案管理

      第三十四條??財政部門、協作機構應當按照《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國檔案法實施辦法》建立財政評審檔案管理制度,對評審檔案進行規范管理。

      第三十五條??財政部門、協作機構應在評審報告出具后一個月內,對本項目形成的全部文件和資料進行整理、鑒別,依照有關規定進行案卷的編目和裝訂,電子資料刻盤一并歸檔。

      第三十六條??協作機構應當分類歸入評審檔案的主要內容:

      (一)證明性文件材料。主要是需留存的項目送審資料、評審相關記錄、評審工作底稿、核對取證記錄、影像資料等。

      (二)結論性文件材料。包括協作機構項目資料預審意見、評審報告、評審初步結論、三級復(稽)核意見、專家評審意見、會審意見、對專家評審意見和會審意見的回復等。

      (三)其他備查文件材料。

      第三十七條??財政部門應當分類歸入評審檔案的主要內容:

      (一)過程性文件材料。評審聯系函、項目資料預審意見、項目受理意見、委托合同或協議、評審方案、專家評審申請、評審報告審批單、評審報告簽收單、資料交接記錄等。

      (二)結論性文件材料。評審初步結論、專家評審意見、會審記錄、評審結論(征求意見稿)、評審報告、評審意見函,協作機構考核評分表及相關意見。

      (三)其他。

      第三十八條??評審檔案按項目立卷,一個評審項目可立一個或多個卷,不得將幾個評審項目合并立卷??缒甓仍u審項目,應當在項目評審終結的年度立卷。

      第三十九條??評審檔案屬于工作秘密,應在檔案室或專用檔案柜存放、專人保管,不得用于與評審工作無關的事項,無關人員不得查閱。因工作原因調閱檔案的,須經有關負責人同意,并辦理借閱手續,做好檔案資料借閱及歸還登記。

      檔案內容涉及國家秘密的,保管辦法按有關規定執行。

      第四十條??評審檔案的保管期限一般為30年,特殊項目評審檔案的保管時間按有關規定執行。

      評審檔案達到保管期限的,經有關部門審核同意,按規定程序銷毀。

      第八章??考核與處罰

      第四十一條?財政部門按照有關辦法,遵循公開透明、客觀公正、實事求是、獎優罰劣的原則對協作機構評審工作情況進行考核評分,考核結果與評審付費和評審任務安排掛鉤。??

      第四十二條??財政部門可以對協作機構已評審的項目及其檔案進行抽查,組織復核或復審。如發現檔案管理違反規定、評審報告有重大質量問題,或因項目評審結論不實引起訴訟、糾紛和不良影響的,將對協作機構依法采取處理措施。

      第四十三條??協作機構實行退出制。有下列情形之一的,解除委托合同,不支付評審費,在一定期限內取消承接評審任務的資格:

      (一)與被評審單位或項目相關單位串通舞弊、隱瞞事實、弄虛作假。

      (二)因違反職業操守等違法違規行為被司法機關判罰、行業主管部門處罰、其他政府部門列入“黑名單”。

      (三)違反保密紀律,泄露評審工作中獲取的國家秘密、商業秘密或工作秘密。

      (四)違反廉潔評審規定,利用評審工作謀取不正當利益。

      (五)分包、轉包或借用資質承攬評審任務。

      (六)拒不履行或不按規定履行評審委托合同規定義務,拒絕接受財政部門指導、考核,或考核不合格。

      (七)因協作機構原因給財政部門、被評審單位造成重大損失或嚴重影響。

      第四十四條??評審人員實行退出制。有下列情形之一的,在一定期限內取消參與財政評審工作的資格:

      與項目相關單位串通舞弊、弄虛作假。

      因違法違規的執業行為受到處罰。

      (三)違反保密紀律,泄露評審工作中獲取的國家秘密、商業秘密或工作秘密,私下透露評審結論。

      (四)違反回避制度、廉潔評審規定,利用評審工作謀取私利。

      (五)不能勝任評審工作,或因工作方法、工作態度等被相關單位投訴,造成嚴重影響。

      第四十五條??協作機構及評審人員在財政評審過程中有以權謀私、濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或泄露國家秘密、商業秘密等違法違規行為的,財政部門依法追究其法律責任。財政部門無權處理的,依法向有權處理機關移送線索。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

      第九章????

      第四十六條??本辦法由湖北省財政廳負責解釋。

      第四十七條??本辦法自發布之日起施行,《湖北省財政投資評審質量控制辦法》(鄂財投評規〔2011〕6號)同時廢止。


      法釋〔2020〕25號 最高人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件 適用法律問題的解釋(一)
      《湖北省財政評審質量控制辦法》政策解讀

      鄂財投評規〔2021〕2號 湖北省財政評審質量控制辦法

      2021年03月04日

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